Что такое налоговые льготы на образование? И как вернуть 13 % от стоимости обучения

Каждый четвертый россиянин не знает о возможности получить налоговые вычеты на некоторые свои расходы, в том числе и на образование. При этом образовательные скидки можно сделать не только на свое образование, но и на образование своих детей, братьев и сестер. Владимир Зинин, основатель Центра развития бизнеса Zinin Business Hub, объясняет, что такое налоговые вычеты на образование и как и как их можно получить.

До 4 мая граждане России должны отчитаться о средствах, полученных в 2021 году, и подать декларацию 3-НДФЛ. Подоходный налог обычно рассчитывает и уплачивает работодатель за работника. Работник может самостоятельно или через работодателя претендовать на налоговые вычеты и получить обратно деньги, в том числе на оплату обучения. На скидку можно претендовать в течение трех лет с момента оплаты обучения.

По состоянию на 1 января 2021 года более 4,9 млн человек оформили налоговые вычеты и получили скидки на сумму свыше 1,8 млрд рублей. В то же время, по данным опроса службы поиска работы Superjob, 25 % людей до сих пор не знают о возможности вернуть подоходный налог физическим лицам.

Небольшая история.

После распада Советского Союза Россия осталась без налоговой системы. Все ресурсы страны распределял Госплан, а налоги были связаны с западом. Сложилась ситуация, когда у государства не было готовой системы управления и контроля. При этом последние не считали, что должны сами что-то платить. Как вариант, они не знали, как это сделать.

Материал по теме.

В России основная часть доходов населения — это зарплаты, поэтому работодатели должны выполнять обязанности налоговых агентов. Эта мера позволила молодым областям быстро и легко получать налог на добавленную стоимость (НДФЛ). Однако она сформировала целое поколение людей, которые не очень понимают, что на самом деле представляет собой их налог. Даже налог на недвижимость государства считают собственным налогом гражданина.

В России со временем население стало понимать, что при исчислении и уплате налогов теряются различные льготы и стимулы. Налоговый коэффициент просто определяет доход и умножает его на ставку налога, но при этом население платит меньше или получает обратно часть того, что платило раньше. Таким образом, в последние годы наблюдается постоянный рост общественного интереса к налогам, их уплате и, конечно же, минимизации. По данным социологического исследования Центра стратегических разработок, около 90 % знают, какие налоги и по какой ставке они платят ежемесячно в свой бюджет.

Понятие налоговых вычетов

Налоговый вычет — это расход, который уменьшает налоговую базу (т.е. прибыль лица, облагаемого налогом). Существует ряд вычетов, которые в налоговом законодательстве классифицируются следующим образом

Стандартизированные, наиболее распространенные — скидки на каждого ребенка.
Социальные, к которым относятся скидки на образование,
Инвестиционные, включающие, в частности, вычеты по суммам, переведенным на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Деловые вычеты. Включают вычеты по расходам на ведение бизнеса.
Вычеты на недвижимость. Сюда входят вычеты на продажу и покупку недвижимости, а также на выплату процентов по ипотеке.

В расходы могут быть включены только суммы, относящиеся к вышеперечисленным видам скидок.

Налоговый инспектор (в большинстве случаев работодатель) не имеет доступа к личным расходам и поэтому не может рассчитать расходы и вычеты каждого сотрудника. Работодатель видит только доходы работника. Поэтому расходы обычно заявляются самим работником после уплаты работодателем налогов с заработной платы.

Материал по теме.

Работодатель платит НДФЛ с каждого перечисления заработной платы. Затем работник может раз в год уведомить налогового инспектора о расходах и вернуть излишне уплаченный в этом году налог. Для подтверждения большинства вычетов физические лица должны подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.

Серьезной проблемой в России остается теневая занятость, когда люди получают зарплату в «конверте» и не сообщают о ней в декларации. По некоторым оценкам, финансовая система ежегодно собирает 3 триллиона рублей. Эти теневые доходы составляют почти 3% ВВП. Около 1,3 миллиона человек не платят налог с зарплаты. Однако в этом случае они не имеют права на налоговые вычеты. Если вы официально не работаете и не имеете других доходов, возврату не подлежит ничего.

Налоговые вычеты на образование

Налоговые вычеты предоставляются при оплате обучения в университетах, школах, кружках, уроках, школах вождения, платных детских садах, колледжах и институтах. Учебные заведения могут находиться как в России, так и за рубежом. Основное условие — образовательное учреждение должно быть лицензировано.

Это может быть учтено в составе расходов на

Оплату собственного обучения. В этом случае возраст и форма обучения (очная, заочная, дистанционная, дневная) не имеют значения.
Оплата обучения ребенка: оплата детского сада, школы или университета. Однако вы можете учитывать расходы только на очное обучение, даже если само обучение дистанционное. Если ребенок является родным братом или сестрой, максимальный возраст ребенка не должен превышать 24 лет. Если ребенок усыновлен — включительно до 17 лет.
Оплата обучения за братьев и/или сестер. Однако налог подлежит возврату только в том случае, если форма обучения завершена и возраст студента не превышает 24 лет.

Обратите внимание, что налог не может быть возвращен за обучение другого родственника родителя. Возраст ребенка, брата или сестры определяется на момент внесения платы за обучение. Налоговые вычеты могут быть предоставлены за обучение в течение трех лет с момента оплаты обучения. Налог на образование, оплаченное материнским капиталом, возврату не подлежит.

Налоговые вычеты

Для обсуждения налоговых вычетов необходимо дать определение этому понятию. Налоговые вычеты — это фактически оплаченная сумма расходов. Возвращаемый налог составляет 13 % от суммы налогового кредита, то есть от суммы оплаченных расходов.

Алгоритм расчета очень прост. Например, для человека, оплатившего обучение на сумму до 20 000 рублей, налоговый вычет равен 20 000 рублей, а возвращаемый налог — 2 600 рублей.

Размер скидки не может быть больше максимальной суммы, предусмотренной законом. Максимальный размер налогового вычета на свое обучение и обучение брата или сестры — 120 000 рублей в год (т.е. 15 600 рублей налога к возврату). На обучение детей — 50 000 рублей в год на каждого ребенка. При этом претендовать на скидку может только один из родителей — получить ее дважды, отцу и матери, нельзя.

Материал по теме.

Важно отметить, что вычеты на собственное образование и образование братьев и сестер добавляются к другим социальным вычетам, и максимальный размер всех этих вычетов составляет 120 000 рублей. Например, при применении налоговых вычетов на собственное образование и образование братьев и сестер можно получить два вычета, но их размер не может превышать указанную сумму. В отличие от этого, вычеты по расходам на образование детей не объединяются с другими социальными вычетами и возмещаются отдельно от других расходов.

Как это выглядит на практике? Допустим, вы учитесь один, а ваши неработающие сестры учатся вместе с вами. Ваше обучение стоит 90 000 рублей в год, а обучение вашей сестры — 50 000 рублей в год. Общая сумма составляет 140 000 рублей. Вы имеете право на вычеты на свое обучение и обучение сестры, но общая сумма вычетов не должна превышать 120 000 рублей.

Если в семье есть еще двое детей, каждый из которых учится, например, за 60 000 рублей в год и 45 000 рублей в год, вы можете вернуть дополнительный налог в размере 13 % с 50 000 рублей и 45 000 рублей на каждого ребенка. Во-вторых. В общей сложности вы можете получить возврат налога в размере 120 000 рублей с расходов на образование себя и сестры и 95 000 рублей с расходов на образование детей. Однако помните. Если у вас есть супруг (супруга), вы можете получить возврат налога в размере до 50 000 рублей на каждого из ваших детей. Если ребенок один, супруг обычно выбирает, кто из них получит налоговый вычет, исходя из того, у кого из них выше зарплата государственного служащего.

Какие документы нужны для подтверждения скидки?

Чтобы получить право на скидку на оплату обучения, вам необходимо собрать следующие документы

Копия договора на обучение, если таковой имеется.
Копия лицензии учебного заведения и любые другие документы, подтверждающие его статус.
Копии платежных документов на имя лица, представившего документы, подтверждающие оплату сбора (сюда входят кассовые чеки, приходные кассовые ордера и оплаченные банковские квитанции). Если человек подает документы на удержание за ребенка, брата или сестру, платежные документы должны быть оформлены на его имя.
Справка (в формате 2-НДФЛ) о сумме налога, подлежащего уплате и удержанию за год, в котором было оплачено обучение. Ее может запросить работодатель.
В случае оплаты обучения детей, братьев и сестер — копии документов, подтверждающих родство и возраст студента (например, свидетельство о рождении или паспорт).
Для вычетов на детей, братьев и сестер необходимы документы, подтверждающие очную форму обучения, если иное не указано в договоре.
При необходимости — копия документов, подтверждающих опекунство или попечительство.

Как подать заявление на налоговые вычеты

Существует два способа получения налоговых вычетов: первый — самостоятельно через налоговую инспекцию. В этом случае возврат налога возможен только по окончании налогового года (например, в 2022 году за 2021-й). Для этого вам необходимо

Предоставить справку 3-НДФЛ за период, за который вы хотите оформить скидку.
Приложить к налоговой декларации вышеуказанные документы и заявление на возврат НДФЛ за обучение.

Все документы для оформления налогового вычета, декларацию и заявление необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично или в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы.

В течение двух месяцев со дня подачи документов Федеральная налоговая служба проводит выездную проверку и направляет уведомление о принятом решении (срок проверки может быть продлен на срок до трех месяцев). При положительном решении удержанные налоги должны быть возвращены на счет, указанный в заявлении, в течение одного месяца. Отказать в выплате могут, если сотрудник не предоставил всю необходимую документацию, неправильно рассчитал вычеты или неверно заполнил заявление или декларацию.

Материал по теме.

Второй способ получения вычетов — через работодателя. Его преимущество заключается в том, что вам не нужно ждать конца финансового года (т. е. 2022 года), чтобы получить вычеты за обучение. Однако этот способ отнимает много времени и, как правило, очень неудобен. Если вы получаете кредит на обучение через своего работодателя, то бухгалтерия вашего работодателя участвует в этом процессе в качестве третьей стороны.

Процесс выглядит следующим образом.

Сначала вам необходимо собрать документы, аналогичные форме подтверждения персональной скидки (например, договор, разрешительное письмо учебного заведения, платежные документы и т. д.). Здесь есть несколько очень важных моментов. Основным подтверждением является документация, связанная с оплатой обучения, например, если оплата производится в конце года, возможность возврата денег через работодателя теряет свое значение.
Собранные документы также должны быть переданы в Федеральную налоговую службу, которая рассмотрит их в течение 30 дней и направит работодателю уведомление о праве на вычет за обучение.
После того как работодатель получит уведомление, работник должен подготовить заявление на получение налогового вычета.
На основании уведомления и заявления бухгалтерия работодателя учитывает вычеты при расчете заработной платы. Бухгалтерия начнет ежемесячно перечислять не 87 % зарплаты (работодатель перечисляет 13 % в Федеральную налоговую службу), а 100 % зарплаты до тех пор, пока не будут использованы вычеты, заявленные работником.

На практике удобнее и быстрее компенсировать расходы на образование самостоятельно, чем через работодателя. Как правило, проверки деклараций физических лиц проводятся оперативно, и налог возвращается в полном объеме в течение одного месяца. Работодатели возвращают налог поэтапно в течение года. Существует также риск, что деньги не будут получены. Например, если работник подал документы на вычет в январе, работодатель получит уведомление из Федеральной налоговой службы только в марте. Затем работодатель начинает перечислять компенсацию работнику в марте, и в ходе получения уведомления до конца года может выясниться, что работодатель удержал с работника излишние суммы в январе и феврале. Для получения остатка работник должен заполнить отдельное заявление. Работодатель обязан вернуть этот остаток в течение трех месяцев.