Запросы на возврат платежей: рекомендации по написанию и отправке.

Если налогоплательщик превысил сумму, причитающуюся к уплате налогов, страховых взносов, сборов, штрафов и пеней, он имеет право вернуть их. Узнайте, что для этого нужно сделать.

Вам помогут документы и формы:

• Обоснование права на возврат
• Рекомендации по заполнению заявления
• Последствия отсутствия данных о платежах
• Как подать заявление на возврат
• Особенности подачи заявления через сотрудников электронной системы налогоплательщика
• Последствия

Обоснование права на возврат

Всем налогоплательщикам (налоговым инспекторам) Федеральным налоговым кодексом РФ (глава 12) предоставлено право на возврат денежных средств путем зачета в счет уплаты налога задолженности. Что для этого необходимо сделать? Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате в течение трех лет со дня возникновения переплаты (п. 14 ст. 78 Налогового кодекса РФ, ст. 78).

Такой вид заявления разрешен законом: с 23. 10. 2021 г. по форме, указанной в приказе ФНС от 14. 02. 2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение 8), в редакции поручения ФНС: ЕД-7-8/757@. 17. 08. 2021 г. В ближайшее время на бланке появятся инструкции по основным пунктам, которым нужно следовать при его заполнении.

Нажмите на картинку ниже, чтобы бесплатно скачать бланк заявления в налоговую.

Ознакомьтесь с Готовым решением от КонсультантПлюс в виде заявления о возврате взносов на страхование. Получите бесплатный пробный доступ к системе.

Рекомендации по заполнению заявления

Действующая форма заявления предназначена для всех видов налоговых платежей, поэтому не требует особых усилий и может быть использована любым налогоплательщиком (юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом). Она состоит из трех страниц, на которых отражаются

• сведения о заявителе (НДС, КПП, марка, трудовые ресурсы), информация об имеющихся переплатах (сумма, октмо, КБК) и количество прилагаемых подтверждающих документов,
• Реквизиты расчетного счета, с которого будет произведен возврат переплаты и ФИО получателя денежных средств,
• Элементы физических лиц, не индивидуальных предпринимателей.

Указанные в заявлении пункты могут быть подкреплены копиями подтверждающих документов.

• Платежным поручением,
• Согласованные мировые соглашения по налогам, пеням и штрафам,
• уведомления налоговых органов о наличии переплат,
• справка бухгалтера о наличии переплаты с указанием причин ее образования,
• Иные документы.

Первая страница декларации подписывается самим налогоплательщиком или его представителем (пункт 1 статьи 26 Налогового кодекса РФ). Здесь же указывается текущая дата назначения пенсии и контактный телефон. Если автор документа использует печать, рядом с подписью может быть поставлен ее оттиск.

Тексты заполнений от 23. 10. 2021 г. для различных налоговых возмещений можно найти на сайте КонсультантПлюс. Например, образец НДС. Тестовый доступ и просмотр материалов в КонсультантПлюс бесплатный.

Последствия отсутствия данных о платежах

Если вы выявили платежные данные по платежу, который ранее был неизвестен налоговой службе, то вам необходимо произвести перечисление по указанным реквизитам. Отказ в связи с отсутствием данных в базе налоговых органов неправомерен (Постановление Ф09-3320/09-С3 ФАС Уральского округа от 25 мая 2009 года).

Если вы не указали в заявлении сведения для возврата, налоговый орган обязан вернуть деньги на счет, имеющийся в его базе.

Поэтому, если налоговой службе известны ваши платежные реквизиты, она не вправе отказать в перечислении переплаты. В противном случае такое решение может быть нарушено (Постановление ФАС Уральского округа от 19. 01. 2010 ).

Однако если сведения в заявлении не указаны, а базы данных налоговой инспекции не существует, это является основанием для отказа в возврате. Суд в таких случаях встает на сторону налоговых органов (постановление 8-го Арбитражного суда от 15. 12. 2010 г., утвержденное постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 28. 03. (/2010).

Как подать заявление на возврат

Существует несколько способов подачи заявления в налоговые органы

1. Непосредственная подача документа в лабораторию. Требуется второй экземпляр заявления. В нем секретарь сообщает о принятии и указывает дату подачи и свои реквизиты. Этот сигнал служит подтверждением того, что документ действительно подан.
2. Отправьте заявление по почте ценным письмом с описью вложений. Второй экземпляр почтовой квитанции и список вложений также являются подтверждением того, что документ был отправлен.
3. каналы связи. Пакеты документов должны быть заверены ЭД повышенной приемлемости.
4. Подача информации через кабинет налогоплательщика (ПК).

Все возможные варианты подачи перечислены в описании самой формы заявления.

Особенности подачи заявления через сотрудников электронной системы налогоплательщика

Способ подачи сведений через личный кабинет является общедоступным с 1 июля 2015 года (терминология статьи 11. 2, подпункта 1 пункта 1 статьи 78 (6) НК РФ, статьи 1, пункта 5, пункта 4 статьи 5 Закона «О внесении изменений…» от 04. 11. 2014 № 347-фз). . Юридические лица могли использовать его и раньше.

Представление сведений через личный кабинет налогоплательщика как физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, и как юридического лица как физического лица сопровождается электронным подтверждением (ст. 32 ФНС России, п. 4. 1п. 1, п. 4. 1п. 1, пп.

Однако в Налоговом кодексе не прописана обязанность инспекции направлять электронные доказательства по заявлениям о возврате, поданным через канцелярию. Поскольку налоговая инспекция не может выдать квитанцию о приеме документов, налогоплательщик не может подтвердить передачу данных. Налогоплательщик может найти дои Налоговая служба исполняет свою обязанность по информированию налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, так как получила переданные документы только по истечении 15 рабочих дней (10 дней по решению, 5 дней по постановлению) со дня подачи заявления (п. 8, 9, 9, 9 Налогового кодекса РФ).

О других вопросах, связанных с применением статьи 78 НК РФ, читайте в этом документе.

Последствия

Все виды налогоплательщиков (юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица) имеют право на возврат уплаченных налогов. Для этого им необходимо обратиться в УФНС с заявлением по установленной форме, которое может быть подано туда любым из существующих способов обращения в налоговые органы.